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稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估關(guān)鍵點(diǎn)

1、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 
使用預(yù)先確定的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并依據(jù)公司高層業(yè)已認(rèn)定的關(guān)鍵性風(fēng)險(xiǎn)框架來(lái)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排序是十分有效的工具。一旦風(fēng)險(xiǎn)被識(shí)別后，就可以依據(jù)其嚴(yán)重性和發(fā)生的可能性來(lái)繪制出風(fēng)險(xiǎn)控制圖。
2、嚴(yán)重性 
公司管理者將根據(jù)其能理解和接受的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于其業(yè)務(wù)的重要性。例如，每一個(gè)已明確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的潛在財(cái)務(wù)影響是什么?對(duì)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)和成功實(shí)施關(guān)鍵策略的影響是什么?在資本、收入和資金流方面的潛在成本是什么?未來(lái)可能發(fā)生的事件是否有損于公司信譽(yù)或品牌?是否會(huì)減少用于研究開(kāi)發(fā)方面的投資?是否會(huì)減少計(jì)劃中應(yīng)取得的經(jīng)濟(jì)收益或通過(guò)過(guò)程的改進(jìn)而取得的經(jīng)濟(jì)收益?
3、時(shí)間 
無(wú)論評(píng)定嚴(yán)重性的標(biāo)準(zhǔn)是什么，時(shí)間因素是必須明確的另一個(gè)重要因素。例如對(duì)于任何稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，按日加征的滯納金都是十分可觀而不容忽視。
4、可能性 
評(píng)估可能性時(shí)，要考慮評(píng)估本身的質(zhì)量。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性有多大?假如不采用統(tǒng)計(jì)手段分析，那么你必須知道所選定的可能性是否合理?在可能的情況下應(yīng)進(jìn)行重要性排序。
通過(guò)對(duì)部門(mén)、過(guò)程、關(guān)鍵性業(yè)績(jī)指標(biāo)或主要風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別來(lái)制定風(fēng)險(xiǎn)控制圖。制作稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)圖，特別是使用共同稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)語(yǔ)言來(lái)進(jìn)行制作，將可以給過(guò)程責(zé)任人、經(jīng)理及整個(gè)公司帶來(lái)益處。
•采用更嚴(yán)格的技術(shù)手段，集中分析測(cè)定最為重要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；
•為制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)策略提供著眼點(diǎn)；
•通過(guò)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)調(diào)整業(yè)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過(guò)程；
•提供更多的機(jī)會(huì)，以便分享稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的成功經(jīng)驗(yàn)；
•提供一個(gè)包括整個(gè)企業(yè)的各類(lèi)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的綜合模型。
 

評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本過(guò)程

為引導(dǎo)企業(yè)合理控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免因沒(méi)有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損害。國(guó)家稅務(wù)總局日前發(fā)文要求，企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估由企業(yè)稅務(wù)部門(mén)協(xié)同相關(guān)職能部門(mén)實(shí)施，也可聘請(qǐng)具有相關(guān)資質(zhì)和專業(yè)能力的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助實(shí)施。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)部門(mén)，因此稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵在于協(xié)助過(guò)程責(zé)任人來(lái)識(shí)別、量化并管理風(fēng)險(xiǎn)。
 
1、識(shí)別必須管理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以確保公司商務(wù)模式的成功。例如，存在于公司正常運(yùn)作內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)和在追求新成長(zhǎng)與利潤(rùn)機(jī)遇過(guò)程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是什么?哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠改變公司商務(wù)模式的基本驅(qū)動(dòng)要素?哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠改變公司高級(jí)管理人員的日程，迫使其關(guān)注這些風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損害?
 
2、分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為什么會(huì)出現(xiàn)？如何出現(xiàn)？來(lái)自于何處？無(wú)論稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于一個(gè)企業(yè)之外或存在于其過(guò)程或活動(dòng)之中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估做的越嚴(yán)格，那么公司就越能夠處于一個(gè)更好的位置去管理這些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟

——識(shí)別。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是企業(yè)管理人員對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和防范的過(guò)程。企業(yè)管理人員應(yīng)該全面了解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展的一般過(guò)程和理論，從稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因入手，將引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素分解成一個(gè)個(gè)容易識(shí)別的基本單元，找出影響企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的主要因素。作為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)該著重關(guān)注自身所處的宏觀、微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)自身涉稅信息的收集處理工作。
 
——評(píng)估。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別之后，通過(guò)對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)要素的綜合分析，預(yù)測(cè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件可能會(huì)以何種方式發(fā)生，評(píng)估企業(yè)一旦發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)給企業(yè)造成多大的損失。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率、可能的危害程度等進(jìn)行評(píng)估，并預(yù)測(cè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后給企業(yè)造成的影響。
 
——評(píng)價(jià)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是針對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，應(yīng)用各種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)技術(shù)來(lái)判定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響大小、危害程度高低的過(guò)程。在進(jìn)行完風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估之后，就可以得出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后企業(yè)損失大小、影響范圍等，針對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的結(jié)果與決策者所能承受的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行比較，企業(yè)就可以發(fā)出預(yù)警，提醒決策者盡快采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理措施。
 
——應(yīng)對(duì)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要階段，直接關(guān)系到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的成敗。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)需要企業(yè)能夠充分利用各種資源來(lái)化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地消除風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的負(fù)面影響。這些資源包括企業(yè)的人脈資源、媒體資源、互聯(lián)網(wǎng)資源等，企業(yè)需要在合法的前提下充分發(fā)揮這些資源的作用，采取全方位、多立體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
 
——監(jiān)控。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是保證稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能夠有效實(shí)施的重要過(guò)程，通過(guò)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、評(píng)價(jià)、應(yīng)對(duì)全過(guò)程的監(jiān)控，從而保證企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控要跟蹤可能變化的危機(jī)，識(shí)別隱性風(fēng)險(xiǎn)和新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)向企業(yè)決策者反饋。
 
——總結(jié)。當(dāng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)后，企業(yè)應(yīng)該及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，反思企業(yè)在涉稅問(wèn)題、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等方面存在的不足，及時(shí)加以改進(jìn)。
總之，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該引起企業(yè)的高度重視。特別值得強(qiáng)調(diào)的是，風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生以后，企業(yè)要在第一時(shí)間和公眾、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行有效溝通，否則稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有可能升級(jí)，變得更加一發(fā)不可收拾，這一點(diǎn)對(duì)于那些在社會(huì)上有一定影響力的大企業(yè)而言尤為重要。由于互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用的飛速發(fā)展，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有可能在短時(shí)間內(nèi)被迅速放大，所以企業(yè)應(yīng)該學(xué)會(huì)“網(wǎng)絡(luò)公關(guān)”和“媒體公關(guān)”，建立應(yīng)急和預(yù)警機(jī)制。